En un mundo en el que el teletrabajo es cada vez más común, no es extraño encontrar personas que deciden vivir en España y trabajar en Suiza sin moverse de su casa.
Ya sea que tengas proyectos puntuales o mantengas un contrato estable con una empresa suiza, esta situación puede plantearte muchas dudas:
¿Si trabajo en Suiza tengo que declarar en España?
¿Cómo funciona el teletrabajo en Suiza desde España a efectos fiscales?
Te ofreceremos las claves para comprender cómo afrontar los impuestos, la residencia fiscal y los aspectos legales necesarios para que puedas trabajar para una empresa suiza desde España, sin preocupaciones.
ASPECTOS CLAVE:
- Determinar tu residencia fiscal es clave para evitar la doble tributación y para saber dónde tienes que tributar por tus ingresos.
- Tienes varias opciones para trabajar para una empresa suiza desde España: autónomo, cuenta ajena o usar un intermediario.
- Cada una de las opciones anteriores tiene ventajas y desventajas a nivel fiscal, administrativo y para la propia relación laboral
La importancia de la residencia fiscal si quieres vivir en España y trabajar en Suiza
¿Por qué es importante esto? El motivo es muy simple:
Tu residencia fiscal va a ser la que determine dónde tienes que pagar impuestos por tus ingresos. Allí donde tengas tu residencia fiscal es donde se te generará la obligación de pagar impuestos.
Además, el país de residencia también te abre la oportunidad a convenios internacionales para evitar la doble imposición (pagar doble).
Criterios de Residencia Fiscal en España
Antes de aventurarte a declarar tus ingresos, es fundamental entender por qué las autoridades españolas podrían verte como un residente fiscal:
- Pasar en territorio español más de 183 días al año. Si pasas más de la mitad del año en territorio español, España puede considerarte residente fiscal español. No es España quien debe probar que has estado viviendo aquí, sino que es tu obligación demostrar que has estado viviendo en otro lugar.
- Tienes en España tu centro de intereses económicos y vitales. Si tu familia, vivienda principal o tus principales negocios se localizan aquí, España también podría considerarte residente fiscal español.
- Tienes cónyuge y/o hijos menores que viven en España. Si es así, se presumirá que tu residencia fiscal está en España, salvo que pruebes lo contrario.
El concepto de residencia fiscal no se limita a contar los días de estancia; se trata de determinar dónde pasas realmente tu día a día, trabajas y tienes tus vínculos familiares.
Ser considerado residente fiscal en España significa que debes declarar todos tus ingresos a nivel mundial aquí, incluyendo aquellos provenientes de tu empleo en Suiza.
Sin embargo, no tendrás que enfrentar una doble tributación, ya que España y Suiza han firmado un Convenio de Doble Imposición (CDI) que evita que pagues impuestos dos veces por los mismos ingresos.
Criterios de Residencia Fiscal en Suiza
Por otro lado, si bien Suiza no forma parte de la UE, mantiene reglas claras para determinar si alguien es residente a efectos fiscales:
- De una forma subjetiva, si existe intención de establecer su residencia habitual y permanente en Suiza. Suele ser el lugar donde la persona tiene su centro de interés vital, y está registrada ante la autoridad suiza.
- Si permanece en Suiza con un empleo remunerado durante un mínimo de 30 días por un periodo consecutivo (ignorando las ausencias breves).
- Si vive en Suiza sin intención de ejercer ninguna actividad lucrativa al menos 90 días.
¿Hay riesgo de Doble Residencia?
¿Y si, además de España, Suiza decide que cumples sus criterios de residencia fiscal? Esta situación de doble residencia puede complicar tu tributación y disparar tus cargas impositivas.
Sin embargo, no estás desprotegido: el Convenio de Doble Imposición entre ambos países tiene normas claras para desempatar.
¿Qué debes hacer?
- Revisa el Convenio.Identifica las “reglas de desempate” (hogar permanente, centro de intereses vitales, nacionalidad) y determina en qué país primará tu residencia fiscal.
- Ten siempre documentación de todo. Contratos de alquiler, facturas de suministros, cuentas bancarias y cualquier prueba que muestre tu centro de vida.
- Busca asesoría profesional. Un experto en fiscalidad internacional podrá guiarte para aplicar correctamente el Convenio, reclamar deducciones o créditos fiscales y así evitar pagar dos veces por las mismas rentas.
- Reacciona con rapidez y rigor. Cuanto antes aclares dónde tributas, menos problemas, sanciones o sobrecostes tendrás que afrontar.
Cómo funciona el Convenio de Doble Imposición (CDI) entre España y Suiza
El Convenio de Doble Imposición entre España y Suiza es un acuerdo que busca evitar que los trabajadores que viven en uno de estos países y trabajan en el otro paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos.
Este convenio establece reglas claras para determinar dónde debes tributar. En el contexto de trabajar para una empresa suiza desde España, lo más importante es:
- La residencia fiscal -como hemos visto antes- determina en qué país tienes que tributar por tu renta mundial.
- Los salarios obtenidos por un residente fiscal español en Suiza serán gravados en España, a menos que el trabajo se realice en territorio suizo (Artículo 15 del CDI).
- Hay exclusiones que regulan otros tipos de ingresos como intereses, dividendos y ganancias de capital. Para ellos, hay limitaciones y condiciones para tributar.
- Existen deducciones que permiten compensar los impuestos pagados en un país con los del otro, evitando pagar doble por un mismo ingreso.
Con el Convenio de Doble Imposición entre España y Suiza, puedes trabajar para una empresa suiza desde España de manera más eficiente y sin pagar impuestos doblemente.
Te recomendamos realizar una asesoría fiscal para maximizar tus beneficios y optimizar tus impuestos dentro de lo que permiten las leyes españolas y suizas.
Formas de trabajar para una empresa suiza desde España
Además de todo lo comentado anteriormente, hay varias maneras de establecer una relación laboral con una empresa suiza mientras vives en España.
Cada una tiene sus propias ventajas, desventajas y consideraciones fiscales y legales que debes tener en cuenta. Te comentamos algunas de las formas más interesantes de tener una relación laboral con una empresa suiza desde España:
Ser empleado directo para la empresa suiza
Trabajar como empleado por cuenta ajena implica que te contratará directamente la empresa suiza, pero trabajas desde España. Esta modalidad te ofrece una mayor estabilidad laboral y los beneficios propios de un contrato de trabajo.
No obstante, tiene algunas Implicaciones:
- Si la empresa suiza no tiene una presencia fiscal en España, es probable que no realice retenciones de IRPF en origen. Esto significa que tú serás responsable de declarar y pagar tus impuestos en España.
- Deberás presentar tu declaración de la renta en España, incluyendo los ingresos provenientes de la empresa suiza. Es crucial llevar un registro de los ingresos y gastos para facilitar tu renta.
- Gracias al Convenio de Doble Imposición, evitarás pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos.
Ventajas
- Mayor estabilidad y beneficios laborales. Acceso a prestaciones como seguro de salud, vacaciones pagadas y otros beneficios que ofrece un contrato de trabajo.
- Más claridad en la relación laboral. Definición clara de derechos y obligaciones tanto para el empleado como para la empresa.
Desventajas
- Complejidad administrativa. Mayor responsabilidad en la gestión de tus impuestos y cotizaciones, ya que la empresa no retiene impuestos en España.
- Necesitarás un asesor fiscal. Es recomendable contar con un asesor fiscal para asegurar el cumplimiento de todas las obligaciones tributarias y optimizar tu situación fiscal.
Autónomo o SL con relación con la empresa suiza
Trabajar como autónomo para una empresa suiza implica que operas como trabajador independiente, facturando tus servicios directamente a la empresa.
Es viable, pero podría haber riesgo de ser considerado “falso autónomo”:
Se considera falso autónomo cuando la relación laboral es similar a la de un empleado, pero se formaliza incorrectamente como autónomo. Esto puede ocurrir si la empresa controla tu trabajo de manera similar a un empleador tradicional.
Ventajas
- Flexibilidad. Mayor control sobre tus horarios y la gestión de tu trabajo.
- Podrás deducir gastos. Puedes deducir ciertos gastos relacionados con tu actividad profesional.
Desventajas
- Responsabilidad Ilimitada. Eres responsable de todas las deudas y obligaciones de tu actividad como autónomo.
- Más carga administrativa. Necesidad de gestionar tus propias declaraciones fiscales y cotizaciones a la Seguridad Social.
- Riesgo de ser considerado “falso autónomo”. Si la relación con la empresa suiza se considera laboral, enfrentarás consecuencias legales y fiscales adversas.
Si optas por trabajar como autónomo, asegúrate de mantener una relación laboral claramente independiente.
Evita depender exclusivamente de una sola empresa para reducir el riesgo de ser clasificado como falso autónomo.
Consulta con un asesor fiscal para estructurar correctamente tu actividad y cumplir con todas las normativas vigentes.
Employer of Record (EoR) o trabajar para una empresa intermediaria
Un Employer of Record (EoR) es una entidad que actúa como tu empleador legal en España, aunque trabajes para una empresa suiza.
El EoR gestiona todos los aspectos administrativos y legales de tu contratación, facilitando una relación laboral conforme a la normativa española. Es una especie de empresa intermediaria entre la empresa suiza y tú:
- Firmas un contrato de trabajo con el EoR, quien se encarga de tu nómina y de gestionar las cotizaciones a la Seguridad Social.
- Aunque trabajas para la empresa suiza, tu relación laboral formal es con el EoR, quien actúa como intermediario.
- El EoR se encarga de todos los trámites administrativos, incluyendo la retención de impuestos y el pago de cotizaciones sociales a España.
Ventajas
- El EoR se encarga de todas las obligaciones fiscales y de seguridad social, asegurando que todo esté en regla.
- No podrás ser considerado falso autónomo, ya que el EoR formaliza tu relación laboral.
- Simplifica la gestión de contratos, nóminas, impuestos y cotizaciones, permitiéndote enfocarte en tu trabajo.
Desventajas
- El servicio de un EoR suele tener un coste adicional que puede variar según el proveedor y los servicios ofrecidos.
- Dependerás de la calidad y eficiencia del EoR para el cumplimiento de tus obligaciones laborales y fiscales.
Trabajar para una empresa suiza desde España tiene muchas ventajas: acceder a mercados internacionales, optimizar fiscalmente, acceder a mejores salarios…
Sin embargo, es fundamental entender y gestionar correctamente tu residencia fiscal, la forma de relación laboral y las cotizaciones a la Seguridad Social para evitar complicaciones legales y fiscales.
Si quieres aclarar tus ideas, contáctanos y podremos ayudarte.
